商贸企业常用会计分录处置惩罚

日期:2021-10-04 00:26:02 | 人气: 89522

商贸企业常用会计分录处置惩罚 本文摘要:一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的钱币资金借:现金(或银行存款)贷:实收资本2.收到投资人投入的衡宇、机械设备等实物,按评估确认价值借:牢固资产贷:实收资本3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值借:无形资产等贷:实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的钱币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的牢固资产借:牢固资产(凭据同类资产的市场价钱或有关凭据)贷:资本公积(牢固资产净值)贷:累计折旧(3)接受捐赠的商品等,凭据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品接纳售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变更而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款借:牢固资产贷:实收资本借或贷:资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本发生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积4.法定产业重估增值借:质料物资借:牢固资产贷:资本公积二、借入款子(一)短期乞贷1.借入种种短期乞贷借:银行存款贷:短期乞贷2.发生的短期乞贷利息借:财政用度贷:预提用度(或银行存款)3.送还短期乞贷借:短期乞贷贷:银行存款(二)恒久乞贷1.借入种种恒久乞贷借:银行存款(或在建工程、牢固资产等)贷:恒久乞贷2.发生的恒久乞贷利息支出,在牢固资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未管理竣工决算之前发生的,计入牢固资产的购建成本借:在建工程(或牢固资产)贷:恒久乞贷3.恒久乞贷的利息支出,在牢固资产已管理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财政用度贷:恒久乞贷4.送还恒久乞贷借:恒久乞贷贷:银行存款(三)应付债券1.按面值刊行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2.溢价刊行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)贷:应付债券(债券面值)贷:应付债券(债券溢价)3.折价刊行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)借:应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4.企业定期提取应付债券利息借:财政用度(或在建工程)贷:应付债券(应计利息)5.溢价刊行的债券,定期摊销和盘算应计利息时借:应付债券(债券溢价)借:财政用度(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷:应付债券(应计利息)6.折价刊行的债券,定期摊销和盘算应计利息时借:财政用度(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷:应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷:应付债券(应计利息)7.债券到期,支付债券本息借:应付债券(债券面值、应计利息)贷:银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.接纳进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库,同时支付货款或开出、承兑商业汇票①接纳支票等结算方式借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(全部价款)同时,借:库存商品贷:商品采购②接纳商业汇票结算方式借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(进货用度)贷:应付票据(商品进价)同时,借:库存商品贷:商品采购(2)购进商品,先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收入库①接纳支票等结算方式支付货款时,借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(全部价款)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)②接纳商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(进货用度)贷:应付票据(商品进价)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)(3)购进商品,先验收入库,后支付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐借:库存商品(暂估进价)贷:应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品,下月初对上述分任命红字冲回借:库存商品(红字)贷:应付帐款(红字)付款时,分录同(1)2.入口商品(1)对外支付货款,按商品进价借:商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇,应同时按入口商品应分摊的购进外汇价差增加入口商品的采购成本。

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一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的钱币资金借:现金(或银行存款)贷:实收资本2.收到投资人投入的衡宇、机械设备等实物,按评估确认价值借:牢固资产贷:实收资本3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值借:无形资产等贷:实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的钱币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的牢固资产借:牢固资产(凭据同类资产的市场价钱或有关凭据)贷:资本公积(牢固资产净值)贷:累计折旧(3)接受捐赠的商品等,凭据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品接纳售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变更而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款借:牢固资产贷:实收资本借或贷:资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本发生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积4.法定产业重估增值借:质料物资借:牢固资产贷:资本公积二、借入款子(一)短期乞贷1.借入种种短期乞贷借:银行存款贷:短期乞贷2.发生的短期乞贷利息借:财政用度贷:预提用度(或银行存款)3.送还短期乞贷借:短期乞贷贷:银行存款(二)恒久乞贷1.借入种种恒久乞贷借:银行存款(或在建工程、牢固资产等)贷:恒久乞贷2.发生的恒久乞贷利息支出,在牢固资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未管理竣工决算之前发生的,计入牢固资产的购建成本借:在建工程(或牢固资产)贷:恒久乞贷3.恒久乞贷的利息支出,在牢固资产已管理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财政用度贷:恒久乞贷4.送还恒久乞贷借:恒久乞贷贷:银行存款(三)应付债券1.按面值刊行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2.溢价刊行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)贷:应付债券(债券面值)贷:应付债券(债券溢价)3.折价刊行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)借:应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4.企业定期提取应付债券利息借:财政用度(或在建工程)贷:应付债券(应计利息)5.溢价刊行的债券,定期摊销和盘算应计利息时借:应付债券(债券溢价)借:财政用度(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷:应付债券(应计利息)6.折价刊行的债券,定期摊销和盘算应计利息时借:财政用度(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷:应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷:应付债券(应计利息)7.债券到期,支付债券本息借:应付债券(债券面值、应计利息)贷:银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.接纳进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库,同时支付货款或开出、承兑商业汇票①接纳支票等结算方式借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(全部价款)同时,借:库存商品贷:商品采购②接纳商业汇票结算方式借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(进货用度)贷:应付票据(商品进价)同时,借:库存商品贷:商品采购(2)购进商品,先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收入库①接纳支票等结算方式支付货款时,借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(全部价款)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)②接纳商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(进货用度)贷:应付票据(商品进价)商品验收入库时,借:库存商品(商品进价)贷:商品采购(商品进价)(3)购进商品,先验收入库,后支付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐借:库存商品(暂估进价)贷:应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品,下月初对上述分任命红字冲回借:库存商品(红字)贷:应付帐款(红字)付款时,分录同(1)2.入口商品(1)对外支付货款,按商品进价借:商品采购贷:银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇,应同时按入口商品应分摊的购进外汇价差增加入口商品的采购成本。借:商品采购贷:外汇价差(2)如以离岸价成交,对外支付运保费等,按实际金额借:商品采购贷:银行存款(3)支付入口环节应交纳的种种税金借:商品采购贷:应交税金交纳时,借:应交税金贷:银行存款(4)入口商品验收入库借:库存商品贷:商品采购3.接纳售价核算的商品购进(1)购进商品验收入库,同时支付货款或开出承兑商业汇票①接纳支票等结算方式借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(全部价款)同时,借:库存商品(商品售价)贷:商品采购(商品进价)贷:商品进销差价(商品售价大于进价的差额,如商品进价小于商品售价,应借记“商品进销差价”科目,下同)②接纳商业汇票结算方式借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(进货用度)贷:应付票据(商品进价)商品验收入库时,借:库存商品(商品售价)贷:商品采购(商品进价)贷:商品进销差价(商品售价大于进价的差额)(2)商品购进,先承付货款或开出、承兑商业汇票,后验收商品入库支付货款时,借:商品采购(商品进价)借:谋划用度(进货用度)贷:银行存款(全部价款)等商品到达验收入库时,借:库存商品(商品售价)贷:商品采购(商品进价)贷:商品进销差价(商品售价大于进价的差额)(3)商品购进,先验收入库后承付货款或开出、承兑商业汇票,月终时记帐商品验收入库时,借:库存商品(商品售价)贷:应付帐款(暂估进价)贷:商品进销差价(商品售价与暂估进价的差额)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品,下月初对上述分任命红字冲回借:库存商品(商品售价)(红字)贷:应付帐款(暂估进价)(红字)贷:商品进销差价(商品售价与暂估进价的差额)(红字)付款时,分录同(1)4.农副产物收购(1)自营收购①按实际支付的农副产物价款借:商品采购贷:银行存款(或现金)②盘算收购的应税农副产物应交纳的产物税等借:商品采购贷:应交税金③农副产物验收入库,按农副产物收购价款和应交的产物税等借:库存商品贷:商品采购(2)预购①发放预购定金时,按实际发放金额借:预付帐款贷:银行存款(或现金)②收到预购农副产物,按农副产物价款借:商品采购贷:预付帐款补付不足货款借:预付帐款贷:银行存款(或现金)退回多付的货款借:银行存款(或现金)贷:预付帐款③盘算收购应税农副产物应交纳的产物税等借:商品采购贷:应交税金④农副产物验收入库,按农副产物价款和应交纳的税金等借:库存商品贷:商品采购5.购进商品溢余和短缺(1)购进商品的溢余发生商品溢余时,通过“待处置惩罚产业损溢”科目核算。

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①接纳进价核算的商品借:库存商品(商品进价)贷:待处置惩罚产业损溢(商品进价)②接纳售价核算的商品借:库存商品(商品售价)贷:待处置惩罚产业损溢(商品进价)贷:商品进销差价(商品售价大于进价的差额)查明原因划分差别情况举行处置惩罚:①属于自然溢余,作营业外收入借:待处置惩罚产业损溢贷:营业外收入②属于供货单元多发商品,本企业同意补作购进,补付货款时,按补付金额借:待处置惩罚产业损溢贷:银行存款③属于供货单元多发商品,本企业差别意补作购进,应按溢余金额淘汰库存商品借:待处置惩罚产业损溢贷:库存商品同时,将溢余商品作为代管商品处置惩罚。(2)购进商品短缺与损耗①尚待查明原因和需要报经批准转销的短缺及损耗,应先通过“待处置惩罚产业损溢”科目核算借:待处置惩罚产业损溢(商品短缺金额)贷:商品采购(商品短缺金额)查明原因后,划分处置惩罚:②属于应由供应单元、运输机构、保险公司或其他过失人卖力赔偿的损失借:应付帐款(或其他应付款)贷:待处置惩罚产业损溢③属于自然灾害造成的损失,应将扣除残料价值和保险公司赔款后的净损失转作“营业外支出”借:营业外支出很是损失贷:待处置惩罚产业损溢④属于无法收回的其他损失,报经批准后列作“谋划用度”。借:谋划用度贷:待处置惩罚产业损溢(二)商品销售1.商品销售的实现(1)海内销售①接纳支票等结算方式,按商品售价借:银行存款贷:商品销售收入②接纳委托银行收款、异地托收承付结算方式,发出商品时支付的代垫运杂费,借:应收帐款贷:银行存款办妥托收手续时,按商品售价借:应收帐款贷:商品销售收入收到商品价款及代垫的运杂费时,按实际收到帐款借:银行存款贷:应收帐款③接纳商业汇票结算方式,收到购货方开出并承兑的商业汇票时,作为销售实现借:应收票据贷:商品销售收入商业汇票到期收回货款借:银行存款贷:应收票据如在票据到期前,持汇票向开户银行申请贴现,取得银行贴现款时借:银行存款(票面金额扣除贴现息后的净额)借:财政用度(贴现息)贷:应收票据(票面金额)④零售商品销售,逐日营业终了将销货款送交银行借:银行存款贷:商品销售收入(2)出口销售①出口商品收到运输部门的。

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